Продажа масел для авто налогообложение. Розничная торговля автомобильными маслами

Хочу открыть магазин (ИП без работников) по продаже автозапчастей и моторных масел. Решил применять ЕНВД по площади ТЗ (для автозапчастей) + УСН Доходы(на моторные масла). По-новому закону буду устанавливать онлайн кассу с фискальным накопителем. В магазине будет только один отдел(касса) по продажам. При продаже моторных масел буду пробивать чек через кассовый аппарат, а при продаже запчастей только через программу и выдавать товарный чек. Поэтому поводу возникли следующие вопросы: 1. Можно ли вообще так работать? 2. В КУДиР записывать только доходы от продажи масел? 3. Нужно ли вести еще какие-нибудь отчеты? Заранее очень благодарен!

Максим Правдин

При торговле такими схожими товарами совмещать ЕНВД и УСН необходимо, только если часть клиентов у вас будут юридическими лицами. Для них продажа на ЕНВД не допускается. Если же клиенты только физлица, то совмещать режимы нет смысла. Надо выбрать один, с минимальной нагрузкой. Рассчитать для себя ЕНВД вы можете с помощью нашего калькулятора Сравните эту сумму с предполагаемым налогом на УСН Доходы (6% от выручки).
Дополнительное преимущество ЕНВД - до 1 июля 2018 года кассу можно не устанавливать. Если вам требуется индивидуальный расчет налоговой нагрузки, то вы можете получить его здесь Услуга бесплатна.

Максим Правдин

Да, действительно, при ответе на вопрос не учли, что моторное масло относится к подакцизным товарам и продавать его на ЕНВД нельзя. Вы правы, в вашем случае придется совмещать два режима, если вы считаете для себя это выгодным.
Так работать (т.е. совмещать на одной площади торговлю маслами на УСН и запчастями на ЕНВД) можно. В одном из писем Минфина (от 24 февраля 2011 г. N 03-11-11/43) рассмотрен подобный вопрос и дан следующий ответ: "В связи с этим при осуществлении на одной и той же площади торгового зала предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли автозапчастями, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности по реализации моторных масел (подакцизных товаров), налогообложение которой осуществляется в рамках упрощенной системы налогообложения, при исчислении суммы единого налога на вмененный доход следует учитывать общую площадь торгового зала." То есть, вам придется платить налог на ЕНВД на площадь зала, хотя продавать на этом режиме вы будете только запчасти.
Что касается отчетности, то по ЕНВД вы просто сдаете квартальную декларацию, исходя из площади магазина. Других документов для подтверждения доходов на этом режиме не ведут. В КУДиР вносите только доходы от продажи масел, их же отражаете в декларации.
Кроме того, из-за ведения раздельного учета ЕНВД и УСН вам надо разработать и утвердить учетную политику

• Привлекательность бизнеса
• Выбор помещения
• Подбор персонала
• Пошаговый план открытия магазина по продаже моторного масла в розлив
• Сколько можно заработать на продаже моторного масла
• Какое оборудование выбрать для магазина по продаже моторного масла в розлив
• Нужно ли разрешение для открытия магазина по продаже разливного моторного масла

В розничной торговле сегодня царит небывалая конкуренция, уже сложно найти товар, который не представлен в вашем городе в достаточном количестве. Моторное масло в этом смысле не исключение. Его продают везде, где угодно - в магазинах, на СТО, в сервисных центрах, даже на дорогах. Тем не менее, сегодня открыт новый формат торговли подобным товаром - моторное масло в розлив. Автовладельцы сразу нашли выгоду от приобретения такого товара. Это вам и более выгодная цена, и должное качество. А самое главное, магазины, специализирующиеся на торговле разливным моторным маслом предлагают его бесплатную замену, забирая тем самым львиную долю клиентов с розничного рынка моторных масел в своем городе…

Привлекательность бизнеса

Розничная торговля разливным моторным маслом в нашей стране - дело весьма перспективное. Посудите сами. По некоторым данным в Европе около 80% моторных масел покупается автовладельцами непосредственно в сервисных центрах, где им его меняют. Тогда как в России все в точности до наоборот. Лишь 10% владельцев авто покупают масло в сервисных центрах, остальные 90% — берут моторное масло в канистрах и проводят самостоятельную его замену. Вот такие у нас водители, ничего не поделаешь, доверяют только себе.

Другой положительный момент - рост числа автомобилей. Ежегодно в нашей стране, если не соврать, автопарк вырастает на 5-10%! То есть потенциальных клиентов становится все больше и больше. За руль садятся все кому не лень. Все больше женщин становятся в ряды водителей.

Да, кстати женщины - золотая жилка в таком деле. Объясняю почему. Магазины, торгующие моторным маслом в розлив, часто предлагают бесплатную услугу по замене моторного масла и фильтра, если данные составляющие приобретаются именно в этом магазине. Это очень хороший маркетинговый ход, так как 99% женщин менять масло самостоятельно не в состоянии (они даже фильтр не открутят). Поэтому они с радостью пойдут в такой магазин и станут его верными клиентами, главное - заманить их, пока это не сделает ближайший конкурент.

А конкурентов, скажу вам, становится все больше. Почти в каждом более-менее нормальном по численности жителей городке есть магазины, торгующие разливным моторным маслом из бочек. Сейчас они активно снимают «сливки», пока рынок еще не переполнен.

Другой приятный факт - наценка на разливное моторное масло достигает 100 и более процентов, особенно на недорогие масла. Сегодня уже мало товаров в рознице, на которые можно наценивать такие проценты. Ну что, желаете открыть подобный магазин в своем городе? Начнем с помещения для открытия бизнеса.

Выбор помещения

Бочки с разливным моторным маслом занимают немало места, поэтому придется подыскать помещение площадью от 20-30м2. Плюс, нужен небольшой склад на 10-15м2. Радует один факт - это вам не детский магазин игрушек и вкладываться в дизайн здесь явно не стоит. Некоторые вообще обходятся без ремонта. Автовладельцы, народ не прихотливый и простит вам любые недочеты в обустройстве магазина, лишь бы ценой его не обидели. Аренда такой площади будет стоить, в зависимости от региона, от 15 000 рублей в месяц.

Географическое место размещение также не имеет особого значения. Это может быть и проезжая часть города, или даже спальный район. Поверьте, клиент найдет вас везде, если вы хоть немного вложитесь в рекламу и раскрутку торговой точки.

Да, придется еще найти помещение для бесплатной замены масла и пару «рабочих рук» (если вы планируете оказывать такую услугу). Для этого может подойти и обычный гараж.

Сколько нужно вложить денег на открытие магазина по торговле моторным маслом в розлив

Сколько нужно средств на открытие бизнеса? Давайте посчитаем. Первое и основное что должно быть в магазине - бочки с разливным моторным маслом. Нам нужен хороший ассортимент, минимум 7-10 позиций, от дорогих (элитных масел), до дешевых вариантов. Моторное масло фирмы «Лукойл» в бочке объемом 216 литров по оптовой цене обойдется в 14 200 рублей. То есть один литр оптом будет стоить порядка 65 рублей. Масло фирмы «Газпромнефть» и того дешевле - 10 300 рублей за бочку 216 литров. Более дорогой вариант, масло фирмы «ELF Evolution» обойдется в 40 000 рублей за бочку 216 литров или 185 рублей за литр. Такие же примерно расценки и на Castrol, Shell helix и Mobil.

Таким образом, мы покупаем:

• 5 бочек недорого масла ~ 70 000 рублей;
• 5 бочек дорогого масла ~ 200 000 рублей.

Итого получается 270 000 рублей, мы тратим на покупку разливного масла. Для начала этого будет «за глаза». Далее для расширения ассортимента мы должны купить и обычное масло в канистрах по 2, 3-5 литров. Потому что будут и такие клиенты, кто не захочет брать «разливнуху». Мы же специализированный магазин и должны брать ассортиментом! На это уйдет еще порядка 50 000 рублей.

Затем мы должны закупиться сопутствующими товарами, те, что могут купить вместе с маслом: промывочное масло, тормозная жидкость, антифриз, присадки, автохимия, фильтры, свечи и т.д. Торговля такими товарами может значительно увеличить оборот магазина. На закупку сопутствующего товара уйдет не менее 100 тыс. рублей.

Таким образом, по нашим расчетам, на создание ассортимента товаров потребуется выделить минимум 420 тыс. рублей. Но это еще не все затраты. Нам нужны витрины для выкладки товара - еще плюс 20 тыс. рублей, ну, и возможно мелкий косметический ремонт магазина и прочие расходы - 30 000 рублей. То есть на открытие магазина потребуется выделить порядка 500 тыс. рублей.

В прочем, стартовые расходы можно снизить за счет покупки моторного масла под реализацию. Есть фирмы, готовые отдать масло с отсрочкой платежа на несколько месяцев или даже до момента реализации. Тут уж как договоритесь, но стартовать таким образом можно в два - три раза дешевле!

Какой код ОКВЭД указать при регистрации бизнеса по торговле моторным маслом в розлив

Для торговли моторным маслом достаточно зарегистрировать обычное ИП в местной налоговой службе. Стоит это дело 800 рублей госпошлины и занимает 5 рабочих дней с момента подачи документов на регистрацию в налоговую. С этим проблем не возникнет. При заполнении заявления указывается ОКВЭД 50.50 «Розничная торговля моторным топливом».

Какую систему налогообложения выбрать для магазина

Данная деятельность не подлежит лицензированию, что не может не радовать. Единственный тонкий момент - моторное масло относится к подакцизным товарам, поэтому применение ЕНВД (вмененки) не допускается. А это, самый выгодный спецрежим налогообложения для торговых объектов. Поэтому придется применять другую систему налогообложения - УСН, в простонародье «упрощенка». У вас на выбор будет рассчитывать налог либо по ставке 6% от выручки, либо 15% от прибыли. Придется установить кассовый аппарат в магазине и поставить его на учет в ФНС. Тем не менее, как и ЕНВД, УСН освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество организации.

Подбор персонала

Немного придется «попотеть» с поиском адекватных продавцов в магазин. Вам нужен не только человек с опытом продаж, но еще и продавец, разбирающийся в автомобилях. Это очень важно, чтобы он мог разговаривать на одном языке с покупателями. Не говоря уж о знании рынка моторных масел, о популярности тех или иных моторных масел среди автовладельцев и т. д. Это даже не обсуждается. Очень много покупателей приходит в такой магазин за дельным советом, за консультацией и даже для разговора по душам, типа: «Вот залил масло фирмы N, а через месяц у меня движок накрыло…ну ничего, бывает. Посоветуйте что-нибудь надежное для моей десятки…»

В конечном итоге именно продавец будет делать выручку вашему магазину. Старайтесь максимально замотивировать работника. Не жалейте денег на зарплату, ставьте ему небольшой оклад, но хороший процент от дневной выручки.

По результатам выездной проверки доначислила индивидуальному предпринимателю налоги по общей системе налогообложения. Основанием для этого послужило неправомерное применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной реализации моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей. Индивидуальный предприниматель с таким решением не согласился и обратился в суд.

В свою очередь арбитры указали, что согласно пункту 2 статьи 346.26 НК РФ к «вмененным» видам дея-тельности относятся:

• розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

На основании статьи 346.27 НК РФ под розничной торговлей в целях уплаты ЕНВД понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом к данному виду деятельности не относится, в частности, реализация подакцизных товаров, указанных в пунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 НК РФ.

Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 181 НК РФ моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей признаются подакцизными товарами.

Таким образом, реализация моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) дви-гателей не относится к «вмененной» розничной торговле.

Арбитры выяснили, что в проверяемый период предприниматель осуществлял торговлю автомотозапчастями и сопутствующими материалами к автомобилям через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал с площадью менее 150 кв. м, и уплачивал ЕНВД.

Кроме того, предпринимателем были приобретены канистры подакцизного моторного масла различного объема (1, 4, 5, 10, 20 и 30 л), которые впоследствии были реализованы.

На реализацию товаров составлялись накладные. Данные о реализации отражались в ежемесячных товарно-денежных отчетах. Итоговые суммы, полученные от реализации товаров, в том числе моторных масел, отраженные в данных товарно-денежных отчетах, соответствуют суммам, указанным в накладных.

Таким образом, судьи в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 20.09.2013 № А05-12304/2012 пришли к выводу, что доходы предпринимателя от розничной реализации мотор-ных масел не являются доходами, полученными от деятельности, облагаемой ЕНВД. Следовательно, решение налоговой инспекции о доначислении налогов по общей системе налогообложения является правомерным.

Утверждение это касается в полной мере и моторного масла, продажа которого ведется повсеместно: в магазинах и просто на уличных стендах, на заправках и в сервисных центрах .

Однако, сейчас торговля такой продукцией получила новый формат, а именно – реализация на розлив моторного масла (автомасла) . Клиенты сразу увидели для себя преимущества такого приобретения. Они заключаются не только в привлекательной цене и достойном качестве продукции, но и в возможности бесплатной замены масла , которую предоставляют торговые точки, специализацией которых является торговля маслом в розлив.

Торговля разливным маслом: оценка привлекательности бизнеса

В российских реалиях торговля в розлив моторными маслами считается довольно перспективным направлением. В качестве сравнения можно посмотреть на Западные страны. Там порядка 80% моторных масел приобретается автовладельцами в фирменных сервисных центрах, где сразу же и производят замену. В нашей стране ситуация обратная: лишь 10% владельцев автомобилей моторное масло покупают и меняют в сервисных центрах, а остальные 90% приобретают его в канистрах и затем меняют самостоятельно.

Также стоит отметить, что наценка на моторное масло, при его продаже в розлив, может составлять 100% и выше, в особенности это касается масел недорогих брендов. Согласитесь, что сейчас довольно мало товаров, продажа которых в розницу позволяет делать подобные накрутки.

Безусловно, еще одним положительным моментом является постоянный рост общего количества автомобилей (по статистике на 5-10% ежегодно). Это в значительной мере увеличивает количество потенциальных клиентов и многие из них – женщины. Именно женщины являются в таком бизнесе золотой жилкой, поскольку торговые точки, осуществляющие продажу разливного моторного масла, довольно часто предлагают клиентам, купившим у них продукцию, бесплатную замену масла и фильтра в автомобиле. Этот маркетинговый ход очень удачный, ведь большинство женщин просто не в состоянии самостоятельно произвести такую замену. Вот и выходит, что автолюбительницы с удовольствием придут в ваш магазин, и главное здесь – привлечь их внимание раньше, чем это сделает конкурирующая фирма.

Касательно конкурентов: их в этом бизнесе становится больше с каждым годом и практически в каждом городе уже имеются магазины, которые специализируются на торговле моторным маслом на розлив из бочек. Однако утверждать, что рынок этого направления переполнен, пока рано.

Помещение для организации бизнеса

Минимальная площадь помещения должна быть 25-30 м² , поскольку бочки с маслом занимают достаточно много места. Также понадобится склад (площадь от 10-15 м² ). В зависимости от региона, аренда подходящего помещения обойдется в месяц от 15 тысяч рублей.

При этом не стоит вкладывать большие средства в дизайн интерьера. Достаточно провести небольшие косметические работы, чтобы магазин выглядел аккуратно, хотя некоторые торговцы обходятся совсем без ремонта.

Месторасположение такой торговой точки принципиального значения не имеет. Вы можете разместиться как в непосредственной близости от дороги, так и в спальном районе. Потребитель сможет найти вас самостоятельно, для этого стоит лишь немного потратиться на рекламу будущего магазина.

Дополнительно следует подыскать помещение, где вы будете осуществлять бесплатную замену приобретенного у вас масла и мастера, который будет это делать. С этой целью можно попробовать пойти в обычный гараж.

Размер необходимых инвестиций

Для нормального функционирования магазина потребуется закупить моторное масло в бочках (7-10 разновидностей), включающих, как дорогие, так и доступные по цене бренды. Лучше начать с приобретения 5-ти бочек недорого масла (общая сумма затрат 70 тысяч рублей) и 5-ти дорого (общая сумма затрат 200 тысяч рублей).

Для расширения предлагаемого ассортимента следует закупить и стандартные канистры с моторным маслом, поскольку будут приходить клиенты, желающие приобрести именно его. На это придется потратить порядка 50 тысяч рублей.

Дополнительной статьей затрат станет закупка сопутствующих товаров (фильтров, промывочных масел, тормозной жидкости, свечей, антифризов, присадок и прочей автохимии). На это будет израсходовано около 100 тысяч рублей, но наличие таких товаров способно значительно повысить обороты торговой точки.

Следовательно, на создание достойной ассортиментной линейки магазина понадобится около 420 тысяч рублей. К основным затратам нужно добавить еще стоимость торгового оборудования (около 20 тысяч рублей) и траты на проведение (в случае необходимости) косметического ремонта в помещении (30 тысяч рублей).

Таким образом общая сумма затрат на открытие магазина будет составлять около 500 тысяч рублей. Эту сумму возможно существенно снизить, если получится брать моторные масла на реализацию или с отсрочкой платежа.

Необходимая документация

Для осуществления торговли моторным маслом следует открыть ИП (800 рублей и 5 рабочих дней) с указанием кода ОКВЭД 50.50 («розничная торговля моторным топливом).

Этот вид деятельности не требует лицензирования, но стоит учитывать, что моторное масло относится к группе подакцизных товаров, что исключает использование ЕНВД. Можно будет использовать упрощенную систему налогообложения в виде 15% от прибыли либо 6% от выручки (на выбор).

Также потребуется установка кассового аппарата, который нужно зарегистрировать в ФНС.

Поиск персонала

Для работы в магазине следует искать не просто человека, который имеет опыт в продажах, он должен хорошо разбираться, как моторных маслах, так и в машинах в целом. При этом желательно, чтобы будущий продавец имел хорошие коммуникативные данные и мог разговаривать с любым из клиентов на одном языке, давая при этом дельные советы.

Мотивировать продавца можно, назначив ему небольшой оклад и премию, которая будет составлять хороший процент от выручки магазина.