Можно ли сдать отчет без печати? Отчетность и заявления в инспекцию можно сдавать без печати Можно ли сдавать отчеты без печати.

Давате разберемся, обоснованно ли чиновники отказывают компаниям в приеме отчетов, не заверенных печатями?

Позиция чиновников

Практически во всех приказах об утверждении деклараций (ранее их утверждал теперь это обязанность налоговиков) есть требования о наличии печати. На нужны ли печати в декларациях, чиновники также положительно (письмо Минфина России от 5 августа 2011 г. № 03-02-07/1-180). Печатями надо заверять следующие декларации:

• по (подп. 2 п. 3.3 Приложения № 2 к приказу от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600@ );
• по НДС (п. 31 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558);
• по налогу на имущество (подп. 2 п. 3.3 Приложения № 3 к приказу ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895);
• по ЕСХН (подп. 2 п. 3.3 Приложения № 3 к приказу ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384).

В подпункте 4 пункта 28 Административного регламента ФНС России, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н, сказано, что отсутствие печати служит основанием для отказа в приеме декларации. Это подтвердили чиновники Минфина России в письме от 1 февраля 2013 г. № 03-02-07/1/2031. Аналогичная точка зрения озвучена и в письме Минфина России от 31 января 2011 г. № 03-02-07/1-26.

Арбитражная практика

Представление декларации без печати может быть воспринято налоговиками как то, что она не представлена вовсе. Конкретные размеры штрафных санкций в этом случае определены пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ.

Тем не менее, если декларация не принята по причине отсутствия оттиска печати, можно обратиться в суд. Есть аргументы, которые помогут выиграть спор о том, нужны ли печати в декларациях.

Прежде всего, подача декларации без печати не отменяет самого факта ее представления. Такая позиция озвучена в постановлении ФАС Московского округа от 9 декабря 2009 г. № КА-А40/13367-09. Суд занял сторону организации, которая представила неподписанную декларацию, на которой наименование организации не совпадало с оттиском печати. При этом у организации имелось почтовое уведомление, документально подтверждающее факт отказа приема декларации.

Суд счел это достаточным основанием, поскольку недостатки оформления декларации не опровергают самого факта ее представления. Такое решение суда показывает, что даже если организация не только не поставит печать, но также и не исполнит свою обязанность по подписанию декларации (п. 5 ст. 80 Налогового кодекса РФ), все равно у нее есть шансы отстоять свои права в суде.

А вот проставление печати на каждой странице декларации не является обязательным. Дело в том, что форма декларации может предполагать подписание не только самого титульного листа, но также ее разделов и приложений, соответственно, заверять печатью каждую страницу декларации, на которой стоит подпись, не требуется. Заверяется только титульный лист декларации. Если допущено несоответствие требований заполнения декларации, однако есть возможность идентификации организации и сумм, подлежащих к уплате по декларации, то претензии налоговиков необоснованны.

Такая позиция в отношении отсутствия необходимости заверять печатью все листы декларации по НДС определена постановлением ФАС Уральского округа от 6 мая 2003 г. № Ф09-1228/03-АК.

Организация сама должна решить, есть ли смысл обращаться в суд. Вынесенные решения показывают, что в целом арбитры готовы встать на ее сторону при условии:

• документального подтверждения факта отказа в приеме декларации;
• наличия на декларации подписей тех лиц, которые ее подписывать.

ВАС РФ в своем решении от 2 апреля 2012 г. № 2111/12 отметил, что проставление печати направлено прежде всего на самой организации.

Электронная отчетность

Законодательством предусмотрена возможность представления декларации в (п. 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Декларация может составляться и передаваться по телекоммуникационным с применением усиленной Понятие такой подписи дано в пункте 1 статьи 5 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Речь идет именно о передаче декларации по электронным каналам связи, а не на дискетах и USB. Предоставляя магнитные носители информации, организация на практике передает вместе с ними также и саму декларацию, на втором экземпляре которой налоговики ставят отметку о приеме.

Полноценный между организацией и налоговой инспекцией возможен только по телекоммуникационным каналам связи. Порядок представления декларации при электронном документообороте разработан ФНС России. В соответствии с пунктом 1.4 Методических рекомендаций по организации электронного документооборота, утвержденных приказом ФНС России от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/398@ , к числу электронных относятся и такие документы, с помощью которых организация может проконтролировать принятие декларации. Наличие у организации квитанции о приеме декларации и извещения о ее вводе в базу данных налоговой инспекции делает неактуальным вопрос о печати на бумажном варианте декларации.

При электронном обмене информацией с налоговой инспекцией декларация, подписанная усиленной квалифицированной приравнивается к документу, на котором есть не только подпись, но и печать. В этом случае не требуется проверка на предмет наличия печати в декларации.

Е. Долженко ,
налоговый консультант

Отменило обязательность работы с печатью для ООО и АО. Теперь, согласно изменениям, АО и ООО вправе, но не обязаны иметь печать.

Сведения о наличии печати у организации необходимо указывать в уставе организации. Таким образом, если фирма не имеет печать и не содержит информацию в Уставе об обязательном наличии печати, то документы, предоставляемые в ИФНС, принимаются вне зависимости от наличия на ней печати. Так, например, сдать декларацию по налогам организация, отказавшаяся от печати, сможет, лишь заверив декларации подписью руководителя. Остается только не забывать носить с собой заверенный ИФНС Устав. Подробнее на эту тему наша статья "Все о печатях ".

Какую отчетность сдавать на бумаге, а какую в электронном виде?

Порядок представления налогоплательщиками налоговой отчетности в налоговые органы регламентирован ст. 80 НК РФ. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме. Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.

Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек, представляют налоговые декларации в налоговый орган по установленным форматам в электронной форме. Кроме того, обязанность представлять налоговую отчетность в электронной форме возложена на Крупнейших налогоплательщиков. Все остальные налогоплательщики способ представления налоговой отчетности (на бумажном носителе или в электронной форме) выбирают самостоятельно.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии налоговой декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации на бумажном носителе либо передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронной форме - при получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения, при передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Если налоговый орган не принимает отчетность в бумажном виде

На практике инспекторы налоговой службы иногда отказывают налогоплательщикам в приеме отчетности только в бумажном виде, без электронной формы. Такой отказ противоречит нормам НК РФ. Рекомендуем потребовать письменный отказ в приеме деклараций (бухгалтерской отчетности) на бумажных носителях. При отказе налогового органа в принятии отчетности на бумажном носителе организация может обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган в течение трех месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее права и законных интересов. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд.

Факт подачи жалобы в вышестоящий орган впоследствии сможет явиться доказательством того, что налогоплательщик не смог своевременно исполнить свою обязанность по представлению в срок налоговой и бухгалтерской отчетности вследствие неправомерных действий налогового органа, и, соответственно, по нашему мнению, он не должен быть привлечен к ответственности по ст. 119 НК РФ (за непредставление налоговой декларации), а также по ст. 126 НК РФ (за непредставление бухгалтерской отчетности).

НДС сдаем в электронном виде с 1 января 2015 года

Изменения во второй части Налогового Кодекса Российской Федерации, вступившие в силу 1 января 2015 года, внесенные Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. N 347-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в части представления налоговых деклараций по НДС, сделали невозможным предоставление деклараций в бумажном формате, налогоплательщиками, не имеющими на это права. Такие декларации не считаются предоставленными. Право предоставлять в ФНС налоговую декларацию по НДС в бумажном формате сохранилось только за налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками НДС, но освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с вычислением НДС и уплатой налога. Таким образом, соответствии с пунктами 196-203 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию налогоплательщиков, при приеме декларации по НДС лично, налоговый инспектор проверяет налогоплательщика на соответствие пункту 5 ст 174 Налогового кодекса РФ и не принимает у него декларацию, при выявлении несоответствия этому пункту, о чем информирует налогоплательщика в устной форме. Если декларация в бумажной форме поступила в адрес ФНС по почте, а ее отправитель не соответствует требованиям пункта 5 статьи 174 НК РФ, ФНС не принимает декларацию, о чем информирует налогоплательщика письменно. При этом такая декларация, в обоих случаях считается непредоставленной.

Круглая печать - больше не обязательный атрибут оформления документов ООО и АО - такие изменения вступили в силу в этом году. Естественно они повлекли за собой множество других изменений и дополнений, касающихся подготовки документации и подачи ее в фискальные органы и внебюджетные фонды. Один из таких документов - форма 4-ФСС. Ее оформления касаются нововведения, оформленные отдельным приказом ФСС от 26.02.15 № 59 и вступившие в силу 25 августа этого года.

Можно, но не должно

До недавнего времени использование круглой печати, которой заверялись бумажные документы ООО и АО - было обязательным, теперь же новые правила таких жестких требований не регламентируют. Если в уставе компании наличие этого атрибута прописано, значит, компания должна использовать ее для документации. Если же нет, то можно обойтись и без печати. Самое, пожалуй, сложное для понимания - это ограничение для налоговых инспекций, запрещающее требовать с налогоплательщика доказательства его права на неиспользование печати. Таким образом получается, что использование или неиспользование круглой печати целиком и полностью зависит от внутреннего решения руководства компании.

Устав: на что обратить внимание?

Итак, прежде чем отказываться от использования печати на бумажных носителях, стоит еще раз внимательно перечитать устав организации. Особенно это касается тех компаний, которые существуют на рынке довольно давно. Таким образом вы исключите вероятность нарушения, ведь, если в ваших уставных документах зафиксировано наличие печати, не скрепить ею расчет по форме 4-ФСС вы уже просто не можете.

Стоит ли переписывать?

Кстати, у компании могут возникнуть разные потребности, среди которых, как отказ от круглой печати, так и необходимость ее использования. Естественно, в данном случае придется устав корректировать в соответствии с текущими задачами. Печать не нужна? Тогда стоит вычеркнуть ее из документов. Если же печать потребовалась - стоит обязательно вписать ее обратно. Потому что, хоть контролеры и не имеют права требовать доказательства законного неиспользования этого атрибута, любая проверка может выявить несоответствие содержания устава с действительностью, что может существенно подпортить репутацию и доставить немало хлопот.

Опять же стоит тщательно взвесить все за и против, сопоставить структуру документооборота, а уж затем принимать решение об изменении устава.

В налоговую можно сдавать отчетность без печати, налоговики ее примут. Об этом ФНС сообщила в одном из своих писем. Все подробности мы описали в статье.

Инспекторы примут отчетность и другие документы без печати, если компания отказалась от штампа. К такому благоприятному выводу пришла ФНС России в письме от 05.08.15 № БС-4-17 /13706@ , направленном всем нижестоящим налоговикам.

Отчетность без печати сдают многие

С 2015 года АО и ООО вправе не использовать в своей работе круглую печать (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ , п. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Компании, которые работают с печатью, должны ставить ее только в случаях, названных в законах.

Упоминание о печати до сих пор осталось во многих нормативных актах, которые законами не являются. И формально инспекторы вправе не принимать отчетность на бумаге, если в ней нет штампа (подп. 4 п. 28 Административного регламента, утв. приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н). Кроме того, ФНС требовала ставить печать в перечне заявлений о ввозе (письмо от 24.04.15 № ЕД-4-15 /7084@), сведениях о среднесписочной численности (письмо от 26.04.07 № ЧД-6-25 /353@), а также заверять печатью копии документов, представляемых на проверке (письмо от 02.10.12 № АС-4-2 /16459).

Отчетность без печати теперь примут

Как уточнила ФНС в комментируемом письме, все эти бумаги инспекторы обязаны принять независимо от того, есть в них печать или нет. Но не ясно, надо ли прикладывать копию устава, чтобы подтвердить, что компания отказалась от штампа. По мнению опрошенных нами инспекторов, это необязательно. Налоговики примут отчетность и другие документы без печати, даже если компания не отказалась от штампа. Но мы считаем, что в бумажной отчетности безопаснее поставить печать, если компания от нее официально не отказывалась. А если отказалась, то к бумажной декларации стоит приложить сопроводительное письмо о том, что организация работает без печати. Образец есть в.

Печать на заявлениях

На заявлениях о зачете или возврате переплаты в ФСС тоже не надо ставить печать, если компания от нее отказалась (приказ ФСС РФ от 20.07.15 № 305). Аналогичные изменения внесены и в.

Инспекция в ходе камеральной проверки запросила предоставить копии документов. Надо ли их заверять печатью? да, надо, причем надо заверить каждую копию; да, надо, но можно заверить подшивку документов; печать не обязательна. Раньше ФНС требовала заверять печатью копии документов, представляемых на проверке (письмо от 02.10.12 № АС-4-2/16459). Но Федеральный закон от 06.04.15 № 82-ФЗ предоставил право компаниям не использовать в работе круглую печать. ФНС обязала инспекторов принимать копии документов независимо от того, есть в них печать или нет (письмо от 05.08.15 № БС-4-17/13706@).

До недавнего времени ситуация, когда компания представила отчет в налоговую без оттиска печати была довольно спорной. Так, например, существовало множество разногласий по поводу того, что при отсутствии возможности поставить печать на декларации (например, печать забрал директор, который находится в срочной командировке) налоговая откажет в ее приеме. Существует арбитражная практика, показывающая, что за неимением возможности поставить оттиск печати на декларации, налоговый орган обязан принять отчет, но компания должна предоставить соответствующие пояснения. В статье расскажем, обязательна ли печать на отчетах в налоговую, рассмотрим различные ситуации.

Отмена печати для ООО и АО

В настоящее время ситуация значительно изменилась. Так, согласно принятого закона №82-ФЗ, организации могут не использовать печать в своей работе, а значит и ставить печать на представляемых декларациях и заверять печатью копии документов, представляемых в налоговый орган.

Разберемся подробнее. С принятием закона для ООО и АО предусмотрено право отказа от печати. Однако, для того, чтобы отказ от печати был правомерным, оформить его нужно надлежащим образом. Первым делом должны быть внесены соответствующие изменения в Устав компании и предоставлены в налоговый орган документы, подтверждающие соответствующие изменения и Устав компании в новой редакции.

Не позднее 6 рабочих дней налоговая инспекция подтвердит отказ от печати. Дополнительно, изменения нужно будет внести и в учетную политику компании, так как в ней предусмотрены все формы первичных документов. И если печати в организации нет, то и в форму документа нужно будет утвердить без места для печати.

Печать на справке 2-НДФЛ

Отчет по доходам, выплачиваемым работодателем своим сотрудникам представляется в налоговый орган в виде справки 2 НДФЛ. До недавнего времени на форме 2 НДФЛ была предусмотрена печать организации. Но в настоящее время ФНС был рассмотрен вопрос по поводу печати на справке (Письмо №БС-4-11/2577). В письме даны разъяснения о том, что на бланке справки отдельного места не предусмотрено для оттиска, согласно порядку заполнения справки печать ставить также не обязательно.

Причем основываются чиновники на том, что для ООО обязанность по наличию печати была отменена. Помимо всего прочего, не нужно ставить печать и тем организациям, которые сохранили за собой право использовать печать в своей работе. И для таких организаций не будет ошибкой поставить оттиск на справке.

Если справка представляется сотруднику организации, то при его желании справка может иметь печать.

Печать на декларации по УСН

Печать на декларации по ЕНВД

Согласно приказа ФНС №ММВ-7-3/590 от 22.12.2015 в декларацию по ЕНВД были внесены изменения в титульный лист. Одним из них стало отсутствие места для оттиска компании. Нет упоминания о необходимости в печати и в правилах заполнения декларации. Причем, касается это не только тех организаций, которые отказались использовать печать в своей работе. Но и все остальные организации могут пользоваться этим правом. Однако, если все же организация решила печать на декларации поставить, налоговый орган в приеме не откажет, так как законодательно это не запрещено.

Таким образом, на документах для налогового органа достаточно подписи руководителя, либо другого лица, имеющего на это право. Представлять в налоговый орган декларации можно без печати, даже в том случае, если компания отказалась от нее в официальном порядке.

На каких бухгалтерских документах печать должна быть

Если компания приняла решение оставить в компании печать и продолжать ею пользоваться, она должна знать в каких документах ее наличие является обязательным, а в каких случаях даже они могут ее не ставить.

Также, печать можно не ставить на трудовых договорах, приказе руководителя, а также гражданско-правовых договорах, если только в договоре не указано, что сам договор и все изменения к нему скрепляются подписью и печатью.

Помимо всего прочего, компании сегодня форму первичных документов разрабатывают самостоятельно, в том числе они определяют на них наличие или отсутствие печати. Если, например, печать в компании осталась, а в бланках, которые организация использует в своей работе предусмотрено для нее место, то лучше, чтоб она стояла. В случае возникновения каких либо ситуаций, это позволит избежать лишних споров.

Применение печати обязательно для операций с кассовыми, расчетными документами, бланками строгой отчетности, а также для большинства кадровых документов.

Печать и ИП: нужна или нет

Законодательная база при составлении отчетов

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Нужна ли печать на доверенности для налоговой?

Во первых это зависит от того, предусмотрена ли печать Уставом Вашей организации. Даже при наличии ее можно не ставить. Но, если доверенность для налоговой имеет отношение либо к ведению судебного дела, либо к обжалованию решений таможенных органов или его представителя, либо к подаче заявки на участие в тендере на заключение контракта по госзакупкам, то наличие печати в доверенности обязательно.