Срочный трудовой договор: в чем его особенности. Срочный трудовой договор: должен ли работодатель уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд? Срочный трудовой договор налоги и взносы
Мы хотели бы заключить с работником не являющимся нашим сотрудником временный трудовой договор (до двух месяцев) на определенные работы. В связи с этим у нас возникли вопросы: 1. Я правильно поняла, что в срочном договоре (до двух месяцев) можно не прописывать должность на которую берут работника, а только вид поручаемой работы? 2. По такому договору мы должны оформить сам договор, приказ о приеме, а в трудовой книжке мы обязаны сделать запись? 3. По окончании работ мы должны оформить акт выполненных работ ун.форма Т-73? 4. С выплат установленных договором мы должны заплатить НДФЛ, страховые взносы в ФСС, ПФР, ОМС в обычном порядке?
Заключить срочный трудовой договор с гражданином можно только в исключительных случаях. Полный перечень ситуаций, в которых организация должна заключить срочный трудовой договор, приведен в статье 59 Трудового кодекса РФ. При приеме гражданина на работы по срочному трудовому договору оформляется сам договор, приказ о приеме на работу, а также в трудовую книжку вноситься запись о приеме на работу. Если окончание срока трудового договора определено наступлением определенного события (завершением работ по договору), то необходимо оформить акт по унифицированной форме № Т-73. Зарплата сотрудника подлежи налогообложению НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Когда заключается срочный договор
Как правило, срочный трудовой договор заключается в случаях, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения* (ст. , ТК РФ).
Так, например организация должна заключить срочный трудовой договор с сотрудниками, которые:*
- выполняют временные, срочные, сезонные работы (в эту категорию сотрудников также входят спортсмены, временно переведенные на другую работу) (ч. 2 ст. 348.4 ТК РФ);
- направляются на работу за границу;
- принимаются для выполнения работ, выходящих за рамки обычной деятельности организации (монтаж, установка и т. п.);
- принимаются для выполнения конкретной работы (когда нельзя определить срок ее окончания);
- поступают на работу в организацию, созданную на определенное время, и т. д.
Полный перечень ситуаций, в которых организация должна заключить срочный трудовой договор, приведен в статье 59 Трудового кодекса РФ.
Кроме того, срочный трудовой договор можно заключить и по соглашению сторон. Это допускается, если сотрудник*:
- является пенсионером по возрасту;
- по медицинским показаниям может выполнять только временную работу;
- будет работать в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (если ему нужно будет переехать к месту работы);
- будет исполнять неотложные работы по предотвращению аварий, катастроф и т. п.;
- учится на дневной форме обучения;
- является спортсменом, тренером;
- будет выполнять творческую работу (перечень профессий и должностей творческих работников утвержденпостановлением Правительства РФ от 28 апреля 2007 г. № 252);
- будет работать на малом предприятии с численностью до 35 человек (на предприятиях розничной торговли и бытового обслуживания - до 20 человек);
- принимается на должность руководителя организации или главного бухгалтера;
- является совместителем и т. д.
Полный перечень ситуаций, в которых организация вправе заключить срочный трудовой договор, также приведен встатье 59 Трудового кодекса РФ.* Дополняют этот перечень особенности заключения срочных трудовых договоров со спортсменами, тренерами, приведенные в статье 348.2 Трудового кодекса РФ.
Срок трудового договора
Максимальный срок срочного трудового договора - не более пяти лет, а минимальный - законодательством не установлен. Это следует из положений статьи 58 Трудового кодекса РФ.
При этом окончание срока трудового договора может быть определено:*
- конкретной датой;
- наступлением определенного события (завершением работ по договору, окончанием сезона, выходом отсутствующего сотрудника, для временного замещения которого был принят на работу сотрудник-срочник).
Такой порядок предусмотрен в статье 79 Трудового кодекса РФ.
Нина Ковязина
Порядок оформления
При приеме на работу:*
- сотрудник, как правило, пишет заявление в произвольной форме ;
- руководитель организации издает приказ о приеме на работу .
Трудовой договор
Трудовой договор составьте в двух экземплярах - по одному для каждой из сторон. На экземпляре организации сотрудник должен расписаться. Его подпись подтверждает, что он получил свой экземпляр трудового договора*. Такие правила установлены частью 1 статьи 67 Трудового кодекса РФ.
В коммерческих организациях
Трудовой договор составьте в произвольной форме. Главное, чтобы в нем содержались обязательные сведения и условия, предусмотренные главами и Трудового кодекса РФ. Например, сведения по зарплате, должности, режиму рабочего времени и т. д. При этом должность в трудовом договоре нужно указывать в строгом соответствии со штатным расписанием .* Принимать сотрудника на должность, не включенную в штатное расписание, нельзя. Это следует из статьи 57 Трудового кодекса РФ и подтверждается в письме Роструда от 21 января 2014 г. № ПГ/13229-6-1 .
Приказ о приеме на работу
Прием сотрудника на работу оформите приказом, изданным на основании заключенного трудового договора. Содержание приказа должно соответствовать условиям договора*. Об этом сказано в части 1 статьи 68 Трудового кодекса РФ. Для лиц, с которыми организация заключит гражданско-правовые договоры (подряда, возмездного оказания услуг и т. п.), приказы о приеме не нужны. Трудовое законодательство на них не распространяется (ст. 11 ТК РФ).
Унифицированные формы приказов о приеме на работу утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1 . При приеме одного человека составляют приказ по форме № Т-1 *. Если организация одновременно примет на работу несколько человек, то удобнее сделать приказ по списочной форме № Т-1а .
Ознакомить сотрудника с приказом о его приеме на работу нужно в трехдневный срок с момента, когда он фактически приступил к работе.* Приказ доводится до его сведения под подпись. До заключения трудового договора сотрудника нужно ознакомить (под подпись) с Правилами трудового распорядка , коллективным договором и другими внутренними документами, регулирующими трудовую деятельность. Такой порядок предусмотрен частями и статьи 68 Трудового кодекса РФ.
Нина Ковязина , заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
3.Статья: Не каждый срочный трудовой договор можно расторгнуть с декретницей
Что нужно учесть работодателям
Решение заключить срочный трудовой договор с работниками необходимо обосновывать документально и указывать срок или обстоятельства его окончания. Перечень случаев заключения срочных трудовых договоров не исчерпывающий, федеральными законами могут устанавливаться дополнительные основания2. Например, помощник адвоката принимается на работу на период сотрудничества адвоката с конторой. Если бы в рассмотренном деле Соглашение о взаимодействии было заключено до того, как оформлен трудовой договор с работницей, оспорить в суде возможность заключения с работницей срочного договора было бы сложно.
Важно иметь документальное подтверждение факта окончания работы. Если многократно заключать срочные договоры для выполнения одной и той же трудовой функции, суд может признать трудовой договор заключенным на неопределенный срок (таблица выше). Чтобы избежать этого, после того как работа, предусмотренная трудовым договором выполнена, оформите с сотрудником акт по унифицированной форме № Т-73 3* (см. образец).
Чтобы принять решение, с каких выплат нужно удерживать НДФЛ, определите:*
- является ли ваша организация налоговым агентом по данному виду выплат;
- какой статус имеет получатель дохода резидент или нерезидент , а также источник полученного им дохода;
- включен ли данный вид выплат в объект налогообложения.
Доходы от источников в России
К доходам, полученным от источников в России, относятся:*
1. Доходы, полученные от российских организаций и предпринимателей, а также постоянных представительств иностранных организаций в России, в виде:
- дивидендов;
- страховых выплат при наступлении страхового случая;
- пособий, пенсий, стипендий и других аналогичных выплат.
2. Доходы за исполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу или другое действие, выполненное в России*. Для этих выплат фактическое местонахождение источника выплаты дохода значения не имеет. Важно, где человек работал - в России или за рубежом.
Сергей Разгулин , действительный государственный советник РФ 3-го класса
Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование включают в себя:*
- страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование (в т. ч. на страховую и накопительную части трудовой пенсии. Взносы, начисленные в 2014 году, перечисляются в бюджет в общей сумме одним платежным документом. Распределять эту сумму на страховую и накопительную части будет Пенсионный фонд РФ на основании данных персонифицированного учета);
- страховые взносы в ФСС России на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- страховые взносы в ФФОМС на обязательное медицинское страхование.
Это следует из положений части 1 статьи 1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и статьи 22.2 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.
Облагаемые выплаты
Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование начисляйте на вознаграждения, которые выплачиваются в денежной и натуральной форме:
- в рамках трудовых отношений*;
- руководителю организации, который является ее единственным участником или учредителем (независимо от наличия трудового договора с ним);
- по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг ;
К выплатам и вознаграждениям, облагаемым страховыми взносами, в частности, относятся:
- зарплата;*
Любовь Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования Минтруда России
С уважением, Наталья Колосова,
Ваш персональный эксперт.
Проблема
Заключила срочный трудовой договор на выполнение работ (на 1 месяц- сдельщина). Должен ли работодатель производить выплаты в Пенсионный фонд. (по договору з/пл 7000руб. — НДФЛ13%)
Решение
Добрый день!
Ответ, в вашем же вопросе. Срочный трудовой договор это трудовой договор, который имеет срок, а значит, вы на период работы и после увольнения в течение месяца пользуетесь всеми социальными гарантиями, за вас платят все налоги, делается запись в трудовую книжку, кстати, в трудовую книжку делается запись без указания, что выработали по срочному трудовому договору, по вам сдается соответственно отчеты по индивидуальным сведениям в ПФР. И не важно сдельщина ли это или по временная оплата труда.
Единственный хитрый ход, когда с вами типа заключили договор (выдали ли вам на руки второй экземпляр), как правило 2 экз. на руки не выдают, документы для оформления не берут — трудовая книжка, данные пенсионной страховой карты и т.д., а вы уверены, что работаете по договору, совершенно официально, на самом деле это обман зрения.
Желаю, удачи.
Решение
И хочу дополнить. Обратите внимание, а были ли основания к заключению с вами срочного трудового договора, ссылка на какой пункт статьи 59 ТК РФ указана в вашем трудовом договоре.
Увы, многие забывают, что согласно ст. 58 Трудового кодекса РФ срочный трудовой договор заключается, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения . Эти случаи перечислены в ч. 1 ст. 59 ТК РФ, и к ним относятся:
- исполнение обязанностей отсутствующего работника, за которым в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохраняется место работы;
- время выполнения временных (до двух месяцев) работ;
- работа в организации, созданной на заведомо определенный период или для выполнения заведомо определенной работы;
- выполнение заведомо определенной работы в случаях, когда ее завершение не может быть определено конкретной датой;
- выполнения работ, непосредственно связанных со стажировкой и профессиональным обучением работника и пр.
Однако по соглашению сторон трудовой договор также может быть заключен на определенный срок. Данные причины указаны в ч. 2 ст. 59 ТК РФ:
- работа у работодателей - субъектов малого предпринимательства (включая индивидуальных предпринимателей), численность работников которых не превышает 35 человек (в сфере розничной торговли и бытового обслуживания - 20 человек);
- работник - пенсионер по возрасту или лицо, которому по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, разрешена работа исключительно временного характера;
- работа в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, если это связано с переездом к месту работы;
- работник принимается на должность руководителя, заместителя руководителя или главного бухгалтера организации, независимо от ее организационно-правовой формы и форм собственности;
- работник - студент очной формы обучения;
- выполнение работы по совместительству и пр.
Также нельзя забывать о том, что указание обстоятельств (причин), послуживших основанием для заключения срочного трудового договора, в соответствии со ст. 57 ТК РФ является обязательным условием трудового договора, и не стоит игнорировать данное требование .
Судебная практика показывает, что трудовой договор, заключенный на определенный срок при отсутствии достаточных к тому оснований, установленных судом, считается заключенным на неопределенный срок.
Решение
Судебная практика показывает, что трудовой договор, заключенный на определенный срок при отсутствии достаточных к тому оснований, установленных судом, считается заключенным на неопределенный срок. Поэтому не стоит слишком формально относиться к трудовым договорам и четко прописывать условия, обязательные для выполнения работы конкретным лицом, тем более что цена такой оплошности бывает довольно высока: не все работники смиряются с увольнением (даже если оно и проходило довольно мирно) и затем в судебном порядке требуют восстановления справедливости.
У Вас есть какие-то вопросы? Задавайте, ответ последует незамедлительно!
Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Надежда
Тема: В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?
Вопрос:
По какому договору лучше устроить работника (в том числе граждан Белоруссии)?Ответ:
От типа заключенного между работодателем и работником договора зависят отчисления с заработной платы в части налогов и взносов, а также кто их должен выполнять.
Для организаций и ИП в случае применения с сотрудником трудового или договора оказания услуг (гражданско-правового), размеры отчислений и порядок их уплаты могут изменяться.
Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором
Между трудовым договором и гражданско-правовым есть разница, с точки зрения бухгалтера это порядок оплаты вознаграждения, налогов, взносов, отпуска и больничного.
Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором следующие — в трудовом договоре указана повседневная деятельность работника, а в гражданско-правовом договоре — конкретный результат.
По гражданско-правовому договору (договору оказания услуг или выполнения работ) исполнитель:
- выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
- сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
- может делать порученное ему задание дома или в другом месте
- получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
- самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
- не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)
По трудовому договору работник:
- работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии
- обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте и делать работу лично
- должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами
- если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах — положена компенсация от работодателя
- получает зарплату, которая выплачивается каждые полмесяца
- согласно действующему законодательству, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования производит работодатель
Трудоустройство белорусского гражданина в России
Порядок приема на работу граждан Республики Беларусь установлен в ст. 4 Соглашения о статусе между государствами-участниками Содружества независимых государств.
Трудовые отношения гражданина Белоруссии с работодателем оформляются путем заключения трудового договора или гражданско-правового договора. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» исполнение иностранцем работ по гражданско-правовому договору также признается трудовой деятельностью.
Напоминаем, что задать свой вопрос и получить консультацию бухгалтера Вы можете заполнив форму обратной связи.
Расходы предприятия складываются из нескольких факторов, одними из главных всегда были налоги и взносы на социальные обязательства для сотрудников. При отсутствии бухгалтера в штате предприятия купить готовую бухгалтерскую отчетность не займет много времени в специализированной компании.
К квалификации сотрудников в бухгалтерских компаниях всегда очень строгие требования, к тому же они периодически тестируются на профессиональную пригодность.
Условия использования:
Мы прикладываем все усилия для того, чтобы не допустить ошибок в содержании данных ответов. Мы не гарантирует и не отвечает за последствия, которые могут произойти из-за ошибок, появившихся в содержании данной страницы сайта. Все сведения, приведенные в ответах, является актуальными на момент публикации. Ни в коем случае мы не отвечает за убытки, вред или ущерб любого типа, нанесенные при использовании данной страницы сайта.